De acuerdo con información oficial, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) debe ser pagado por todas las personas que perciben ingresos gravados, ya sea por salarios o por actividades lucrativas.
Este impuesto aplica únicamente a quienes reciben ingresos superiores a Q48 mil anuales por concepto de salario, lo que equivale a más de Q4 mil mensuales. Para el cálculo del ISR no se incluyen el bono 14 ni el aguinaldo, ya que ambos están exentos conforme al artículo 6 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tampoco se toman en cuenta las deducciones correspondientes a la cuota del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS).
En consecuencia, las personas que perciben menos de Q4 mil mensuales se encuentran exentas del pago de este tributo.
Aumento al salario mínimo
Recientemente, el Gobierno de Guatemala aprobó un incremento al salario mínimo para las tres actividades económicas del país:
Actividad agrícola: aumento del 5.5 %
Actividad no agrícola: aumento del 7.5 %
Actividad exportadora y de maquila: aumento del 4 %
Con estos ajustes, el salario mínimo mensual quedó establecido de la siguiente manera:
Departamento de Guatemala (Circunscripción 1):
Agrícola: Q4,041.20
No agrícola: Q4,252.28
Exportadora y maquila: Q3,659.73
Resto del país (Circunscripción 2):
Agrícola: Q3,875.89
No agrícola: Q4,066.90
Exportadora y maquila: Q3,471.10
De los seis salarios mínimos vigentes, únicamente tres superan los Q4 mil mensuales. Sin embargo, tras aplicar la deducción del IGSS, solo uno —el salario mínimo no agrícola en el departamento de Guatemala— mantiene un ingreso superior a ese umbral.
¿Cuánto se pagaría de ISR?
En ese caso específico, el monto a pagar por concepto de ISR sería de Q2.95 mensuales.
La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) recomendó a las personas que devengan el salario mínimo no agrícola en el departamento de Guatemala solicitar factura con su Número de Identificación Tributaria (NIT) en todas sus compras durante el año. Esto permitirá que, al cierre de 2026, puedan presentar su planilla del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y recuperar los Q35.38 tributados por ISR, logrando que el pago final del impuesto sea cero.
Por Renato Martínez
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